Riscatto fondo pensione: come funziona e quando farlo

Il fondo pensione è un investimento di lungo termine che comporta rischi e benefici. Il riscatto può avvenire all’età del pensionamento, ma nel corso della vita chi lo ha sottoscritto potrebbe avere la necessità di riscattare il denaro accumulato nel fondo pensione prima di aver raggiunto l’età del pensionamento. Come si riscatta il fondo pensione? In quali situazioni è possibile riscattarlo in anticipo rispetto al pensionamento? Scopri quali sono i requisiti necessari e la tassazione.

Come funziona il riscatto del fondo pensione
Riscatto totale e parziale
La tassazione del riscatto del fondo pensione
Tempi e procedura
Quando conviene riscattare il fondo pensione
Quando si può chiedere il riscatto anticipato
La tassazione del riscatto anticipato del fondo pensione
Idee di investimento

Come funziona il riscatto del fondo pensione

È possibile riscattare quanto si è accumulato in un fondo pensione sia in modo parziale, sia totale. Nel primo caso può riscattare il 50% del totale maturato, nel secondo si può arrivare fino al 100%. In entrambi i casi, il riscatto non è immediato.

Riscatto totale e parziale

Il riscatto parziale e totale sono possibili, ma solo a determinate condizioni. In particolare:

Riscatto parziale (50% della somma maturata). Si può richiedere il 50% della posizione individuale pensionistica maturata in ogni momento della vita del fondo ma solo se:
- il sottoscrittore del fondo pensione è disoccupato da almeno 12 mesi;
- si ha una situazione lavorativa discontinua legata a procedure di mobilità come la cassa integrazione guadagni sia ordinaria sia straordinaria da almeno 12 mesi.
Riscatto totale (100% della somma maturata). Si può chiedere il 100% della posizione individuale maturata solo se:
- il periodo di disoccupazione del titolare del fondo pensione è superiore ai 48 mesi (4 anni);
- invalidità permanente che vede ridursi la capacità di lavoro a meno di un terzo, o dimissioni;
- licenziamento del titolare del fondo pensione;
- in caso di dimissioni volontarie o cambio di contratto lavorativo. Ad esempio, se si detiene un fondo di categoria (metalmeccanici, telecomunicazioni e così via) e si cambia settore lavorativo si può optare per il riscatto invece di richiedere il trasferimento previdenziale;
- il sottoscrittore è deceduto prima di raggiungere l’età pensionabile e ha indicato un beneficiario o ci sono eredi legittimi.

La tassazione del riscatto del fondo pensione

Quando si riscatta il fondo pensione ci sono diversi aspetti pratici da considerare e soprattutto bisogna tenere conto della tassazione che viene applicata.

Riscatto al 50% per licenziamento o cassa integrazione. L’aliquota applicata alle somme riscattate può variare da un massimo del 15% fino a un minimo del 9%.
Riscatto al 50% o 100% in caso di licenziamento o perdita di lavoro a meno di 10 anni dall’età pensionabile. Si può utilizzare la formula di Rendita Integrativa Temporanea Anticipata (RITA) chiedendo un riscatto totale o parziale del fondo pensione sotto forma di rendita mensile, fino al momento in cui si avrà diritto alla pensione. La tassazione è agevolata che varia dal 15% fino a un minimo del 9%;
Riscatto al 100% per invalidità permanente. La tassazione varia da un’aliquota massima del 15% che può scendere dello 0,30% all’anno dopo il quindicesimo anno di partecipazione al fondo, fino a un minimo del 9%;
Riscatto al 100% per decesso del titolare del fondo. Il riscatto è possibile se il decesso è avvenuto prima dell’età pensionabile e la tassazione varia dal 15% al 9%. Il denaro può essere riscattato dai beneficiari indicati in fase di definizione della posizione o dagli eredi legittimi;
Riscatto al 100% per dimissioni volontarie o cambio di contratto lavorativo. In questo l’aliquota applicata sulle somme maturate è più alta e arriva al 23%.

Tempi e procedura

Sia nel caso del riscatto al 50%, sia in quello del 100%, la liquidazione non è immediata. Una volta ricevuta la richiesta da parte del detentore del fondo, la società di gestione può impiegare qualche settimana per gestire la pratica e, comunque, entro sei mesi ha l’obbligo di soddisfare la richiesta.

Quando conviene riscattare il fondo pensione

Facciamo qualche esempio pratico:

Licenziamento o cassa integrazione del detentore del fondo pensione. In questo caso conviene richiedere un riscatto parziale del 50% dopo 12 mesi dalla data di inizio della disoccupazione. Per la richiesta ogni fondo pensione ha una modulistica apposita e va dimostrata l’effettiva perdita del lavoro. Se sono trascorsi 4 anni dall’inizio dalla data del licenziamento, si può procedere al riscatto del restante 50% maturato dal fondo pensione. La tassazione che si applica alle somme riscattate varia da un’aliquota massima del 15% che può scendere dello 0,30% all’anno dopo il quindicesimo anno di partecipazione al fondo fino a un minimo del 9%.
In caso di licenziamento o perdita del lavoro è possibile da qualche anno anche adottare la formula della Rendita Integrativa Temporanea Anticipata (RITA). Va incontro ai lavoratori a cui mancano tra 5-10 anni alla pensione e sono rimasti disoccupati. Prevede un riscatto totale o parziale del fondo pensione sotto forma di rendita mensile, fino al momento in cui si percepirà la pensione principale. La tassazione prevede un’aliquota agevolata massima del 15% che può scendere dello 0,30% all’anno dopo il quindicesimo anno di partecipazione al fondo fino a un minimo del 9%.
Invalidità permanente. Per questo caso conviene chiedere il riscatto del 100% che può essere ottenuto solo se il detentore del fondo pensione ha una minorazione fisica o mentale tale da ridurre la capacità di lavoro a meno di un terzo. A prescindere dal fatto che cessi o meno lo svolgimento dell’attività lavorativa. Anche in questo caso la tassazione varia da un’aliquota massima del 15% che può scendere dello 0,30% all’anno dopo il quindicesimo anno di partecipazione al fondo fino a un minimo del 9%.
Nel caso di riscatto al 100% dovuta alla morte dell’aderente avvenuta prima del pensionamento, l’intera posizione maturata nel fondo può essere riscattata dai beneficiari indicati nel modulo di adesione al fondo. Se non sono stati indicati beneficiari, le somme maturate vanno agli eredi legittimi. La tassazione varia da un’aliquota massima del 15% che può scendere dello 0,30% all’anno dopo il quindicesimo anno di partecipazione al fondo fino a un minimo del 9%.
Non è così conveniente a livello fiscale il riscatto al 100% per dimissioni volontarie o cambio di contratto lavorativo. In questo caso si applica un’aliquota del 23% sulle somme maturate.

Quando si può richiedere il riscatto anticipato

Il riscatto anticipato o più propriamente l’anticipo sul fondo pensione, è la formula che si può utilizzare nel corso della vita se si ha bisogno di liquidità per emergenze impreviste, per esempio per cure mediche, acquisto o ristrutturazione della prima casa, semplice liquidità. In questo caso, è possibile chiedere un anticipo sulla somma maturata dal fondo, ma solo se:

si è sottoscrittori del fondo pensione da almeno 8 anni.

La tassazione del riscatto anticipato del fondo pensione

Ogni richiesta di anticipo ha una tassazione agevolata. In particolare:

Anticipo per spese sanitarie. Viene applicata una tassazione al 15% che si riduce dello 0,30% per ogni anno di permanenza nel fondo oltre il quindicesimo, fino a raggiungere una percentuale di tassazione minima pari al 9%. La somma può essere richiesta sia per il sottoscrittore del fondo, sia per i familiari (coniuge, figli). La ritenuta va applicata sull’importo erogato al netto dei redditi già tassati.
Anticipo per acquisto o ristrutturazione della prima casa. Viene applicata una tassazione del 23% sulla somma richiesta.
Anticipo per liquidità. La tassazione è del 23% sulla somma richiesta e l’importo non può mai essere superiore al 30% del patrimonio versato nel fondo.

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Anima Arti & Mestieri. È un fondo pensione aperto gestito da Anima SGR a contribuzione differita. Il fondo offre la possibilità di scegliere tra 5 comparti, di cui un comparto garantito. Questi con una composizione di investimento azionaria/obbligazionaria differente a seconda delle esigenze.

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Note

Le informazioni contenute in questo articolo sono esclusivamente a fini educativi e informativi. Non hanno l’obiettivo, né possono essere considerate un invito o incentivo a comprare o vendere un titolo o uno strumento finanziario. Non possono, inoltre, essere viste come una comunicazione che ha lo scopo di persuadere o incitare il lettore a comprare o vendere i titoli citati. I commenti forniti sono l’opinione dell’autore e non devono essere considerati delle raccomandazioni personalizzate. Le informazioni contenute nell’articolo non devono essere utilizzate come la sola fonte per prendere decisioni di investimento.

*Articolo pubblicato a giugno 2022 e sottoposto a successive revisioni

Autore

Online SIM

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